Într-o scurtă analiză financiară transmisă Jurnalul Olteniei reprezentanții societății de transport public a Craiovei arată că, în ultimii doi ani, au fost reduse pierderile RAT. În plus, societatea a reușit să facă profit.
Reprezentanții societății menționează că, utilizând anumite elemente cuprinse in Bilantul Contabil si Contul de Profit si Pierderi se pot calcula o serie de indicatori financiari care permit analiza situatiei financiare a unei societati la un moment dat, dar obligatoriu in evolutia lor (pe minim 2 ani), pentru a observa tendinta in evolutia financiara a companiei.
Analiza situatiei financiare a unei societati la un moment dat, fara sa o compari cu cea din anii precedenti sau fara analiza indicatorilor corelati intre ei, este nerelevanta si lipsita de continut.
Intr-adevar, datoriile cresc la finele anului 2019 fata de anul 2018 cu suma de 2.291.043 lei, dar analizate in comparatie cu creantele care cresc cu suma de 5.365.354 lei, acestea cresc intr-un ritm mai mic decat ritmul de crestere a creantelor.
Astfel datoriile cresc cu 12,94%, iar creantele cresc cu 84,76%.
Pe de alta parte, datoriile la bugetul de stat si bugetul asigurarilor sociale cresc la finele anului 2019 fata de finele anului 2018 cu suma de 416.916 lei, dar trebuie mentionat ca RAT SRL calculeaza pentru prima data in anul curent (2019), dupa 6 ani fiscali, impozit pe profit in suma de 595.154 lei, acoperindu-se pierderile fiscale din anii 2014-2018.
In alta ordine de idei, mai afirma reprezentantii societatii, pentru a observa daca cresterea datoriilor este un indicator pozitiv, trebuie analizate activele circulante in evolutia lor.
Pentru ca indicatorul de lichiditate generala este foarte relevant in analiza situatiei financiare a unei societati, si pentru ca el se calculeaza ca raport intre activele circulante si datoriile curente (cu termen de plata de pana la un an), este important sa analizam si evolutia activelor circulante.
Astfel, activele circulante cresc la finele anului 2019 fata de finele anului 2018 cu 71,80%.
Se trage concluzia ca activele circulante si in cadrul lor, creantele cresc intr-un ritm mult superior ritmului cresterii datoriilor, adica 71,80%, respectiv 84,76% fata de 12,94% cat cresc datoriile, conform RAT Craiova.
Acest element extrem de pozitiv se reflecta in nivelul lichiditatii generale care are o evolutie favorabila in fiecare din anii analizati:
0,26 la 31.12.2017
0,46 la 31.12.2018
0,68 la 31.12.2019
Lichiditatea generala este cel mai utilizat mod de apreciere a lichiditatii pentru ca indica masura in care drepturile creditorilor pe termen scurt sunt acoperite de valoarea activelor care pot fi transformate in lichiditati pana la scadenta datoriilor. Nivelul acestei rate trebuie sa fie mai mare de 1, insa el trebuie analizat in evolutia lui, tinand cont si de ramura in care societatea isi desfasoara activitatea. Se observa o crestere a acestui indicator, ceea ce inseamna ca societatea inregistreaza o evolutie pozitiva in capacitatea ei de fi lichida.
Lichiditatea curenta reflecta capacitatea firmei de a-si onora obligatiile pe termen scurt prin transformarea activelor circulante (stocuri, creante, etc) in numerar, iar o companie lichida este aceea care genereaza sufficient cash din afacere, pentru a-si onora platile curente exigibile.
In general, se considera bune valorile acestui indicator cuprinse intre 0,8 si 1.
In cazul firmelor de servicii (cum este RAT SRL CRAIOVA) o valoare subunitara a indicatorului de lichiditate poate fi justificata.
Si acest indicator inregistreaza o evolutie pozitiva in fiecare dintre anii analizati.
0,17 la 31.12.2017
0,39 la 31.12.2018
0,61 la 31.12.2019
Tendinta favorabila a situatiei financiare a RAT SRL Craiova se reflecta si in cifra de afaceri care creste in anul 2019 fata de anul 2018 cu 18,55%, precum si in profitul brut care inregistreaza o crestere cu 41,22% fata de profitul brut inregistrat in anul 2018.
De asemenea, rata profitului brut raportat la cifra de afaceri, inregistreaza o crestere semnificativa in anul 2019 – 4,92% fata de 4,13% in anul 2018.
Analizand toti acesti indicatori, se trage concluzia ca RAT SRL Craiovas, spun reprezentantii societatii, are o tentinda favorabila in evolutia financiara a acesteia, atat in privinta indicatorilor de lichiditate, cat si in privinta indicatorilor de profitabilitate.
